Gelirin adını doğru koyun
ABD şirketi için Türkiye'den çalışan bir kişinin bağımlı çalışan mı yoksa kendi nam ve hesabına hizmet veren bağımsız yüklenici mi olduğu sözleşmenin başlığından çok fiili ilişkiye bağlıdır. Çalışma zamanı, talimat, ekipman, risk ve sorumluluk unsurları sınıflandırmayı etkiler.
Hisse senedi temettüsü, faiz, sermaye kazancı, royalty ve şirket kâr payı ise ayrı kurallara tabidir. Bütün ödemeleri 'yurt dışı gelir' adı altında tek satırda toplamak doğru değildir.
Anlaşma vergiyi nasıl paylaştırır?
Türkiye-ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması; ticari kazanç, ücret, serbest meslek, temettü, faiz ve gayrimaddi hak bedelleri için farklı vergileme yetkileri öngörür. Bazı gelirlerde kaynak devlet sınırlı oranla vergi alabilirken mukim devlet de geliri beyana dahil edebilir.
Çifte vergi genellikle mahsup mekanizmasıyla giderilir. Türkiye'de mahsup edilecek yabancı vergi, aynı gelir için Türkiye'de hesaplanan vergiyle ve usulüne uygun tevsikle sınırlıdır; fazla kesinti her zaman Türkiye'de iade doğurmaz.
Belge takvimini kurun
ABD vergi yılı ile Türkiye beyan takvimi örtüşse de formların düzenlenme zamanı farklı olabilir. Sözleşme, fatura, banka dekontu, W-2 veya 1099, aracı kurum ekstresi ve ABD'de ödenen vergiyi gösteren belgeler gelir türüne göre dosyalanmalıdır.
Dövizli gelirler Türk vergi mevzuatına göre ilgili tarihteki kurla hesaplanır. Yıl sonunda tek bir kur kullanmak, özellikle düzenli ödemelerde önemli fark yaratabilir.